Společnost Saxo Bank A/S je povinna oznamovat dánské daňové správě následující informace o našich přímých klientech bez ohledu na jejich zemi daňové rezidence:
- Identifikace vlastníka účtu
- Úrokové příjmy a výdaje (existují-li)
- Veškeré dividendové a kupónové platby
- Sražené daně z dividend
- Vklady peněžních prostředků a záporné zůstatky peněžních prostředků ke dni 31. prosince
- Informace o všech držených pozicích ke dni 31. prosince
- Transakce (nákupy/prodeje/odkoupení/splatnost) u akcií, dluhopisů a ETF zdaňované při realizaci
- Realizované i nerealizované zisky/ztráty z finančních kontraktů (např. futures, opce, CFD, ETF a fondy neregistrované v Dánsku, některé forexové produkty) podle principu zdanění reálnou hodnotou, tj. změna hodnoty od 1. 1. do 31. 12. Tyto údaje se podle dánského daňového práva vykazují pouze u fyzických osob, nikoli u společností.
Většina výše uvedených údajů je u daňových rezidentů Dánska přímo předvyplněna v ročním daňovém přiznání. U klientů, kteří nejsou daňovými rezidenty Dánska, jde o informace, které má dánská daňová správa k dispozici. Jedinými relevantními údaji obvykle bývají dividendy vyplácené společnostmi registrovanými v Dánsku, protože ty v Dánsku podléhají srážkové dani.
Klienti s daňovou rezidencí mimo Dánsko
Saxo Bank dále provádí oznamování podle standardu CRS (Common Reporting Standard) vůči dánské daňové správě, tj. oznamuje finanční informace o všech klientech, kteří nejsou daňovými rezidenty Dánska, pokud jsou rezidenty země zapojené do CRS.
Seznam zemí zapojených do CRS je k dispozici na webu OECD: https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/
Tyto finanční informace zahrnují:
- Zůstatky na účtech
- Objemy obchodů (hrubé výnosy z prodejů)
- Úrokové příjmy a kupóny z dluhopisů
- Dividendy z akcií a další příjmy (např. z finančních kontraktů)
Dánská daňová správa tyto informace následně vyměňuje s daňovými správami zemí zapojených do CRS.