Srážková daň z dividend českých akcií
Dividendy jsou zpravidla vypláceny po odečtení srážkové daně. Výše srážkové daně závisí zejména na zemi daňového domicilu společnosti, která dividendu vyplácí, na daňové rezidenci příjemce dividendy a na tom, zda jsou v okamžiku výplaty dostupné informace a dokumenty potřebné pro uplatnění případné snížené sazby.
Proč může být u českých dividend aplikována vyšší srážková daň?
U českých akcií může být v některých případech aplikována vyšší sazba srážkové daně, a to i tehdy, pokud má držitel akcií jako český daňový rezident nárok na nižší sazbu. K tomu může dojít, pokud plátce dividendy nebo příslušný custody řetězec nemá k dispozici informace a dokumentaci potřebnou k identifikaci konečného vlastníka dividendového příjmu a jeho daňové rezidence.
Cenné papíry klientů mohou být drženy prostřednictvím omnibus / sběrného účtu vedeného na jméno Saxo Bank nebo jejího custody agenta. V takovém případě nemusí být jednotliví klienti v externích evidencích plátce dividendy nebo depozitáře rozpoznáni jako individuální akcionáři. Saxo Bank eviduje skutečné vlastnictví klientů interně, ale tato informace nemusí být automaticky dostupná plátci dividendy v okamžiku zpracování dividendové platby.
Pokud potřebná dokumentace není včas dostupná nebo zpracovaná v custody řetězci, může být dividenda zdaněna vyšší sazbou. U českých daňových rezidentů může být relevantní snížená sazba, její uplatnění však závisí na splnění příslušných daňových a procesních požadavků.
Může Saxo zajistit uplatnění snížené sazby před výplatou dividendy?
Saxo může u vybraných klientů poskytovat individuální asistenci s doložením daňové rezidence / skutečného vlastnictví pro účely uplatnění snížené sazby u českých dividend. Tato asistence je dostupná pouze pro klienty v segmentu Elite a to za podmínky dodání požadované dokumentace a splnění procesních požadavků včas před příslušnou dividendovou událostí.
Tato služba není dostupná všem klientům. Důvodem je administrativní náročnost, nutnost individuálního zpracování dokumentace a závislost na externím custody řetězci a plátcích dividendy.
Pokud jste klientem Platinum nebo VIP a chcete se informovat o možnosti doložení daňové rezidence / skutečného vlastnictví pro české dividendy, kontaktujte prosím naši klientskou podporu.
Co mohu udělat, pokud již byla z dividendy sražena vyšší daň?
Pokud byla z dividendy české akcie sražena vyšší sazba daně, můžete si v platformě vyžádat Tax Voucher. Tax Voucher je dokument, který obsahuje informace o dividendovém příjmu a sražené dani. Tento dokument můžete použít jako podpůrný podklad při vlastní žádosti o vrácení přeplatku nebo při komunikaci s daňovým poradcem, příslušným daňovým úřadem nebo plátcem dividendy.
Saxo Bank nemůže garantovat, že na základě Tax Voucheru bude přeplatek daně vrácen. Postup, požadované dokumenty, lhůty a výsledek žádosti závisí na konkrétních požadavcích příslušného daňového úřadu, plátce dividendy nebo jiného příslušného subjektu.
Jak si vyžádat Tax Voucher?
Tax Voucher si můžete vyžádat přímo v platformě:
Můj Profil > Požádat o služby účtu > Žádost o daňový doklad
Vyplňte požadované údaje a odešlete žádost.
Po odeslání žádosti bude požadavek zpracován příslušným oddělením. Tax Voucher může být následně poskytnut prostřednictvím klientské komunikace v platformě.
Co může být potřeba pro žádost o vrácení daně?
Požadavky se mohou lišit podle konkrétní situace, plátce dividendy a příslušného daňového úřadu. Obecně může být požadováno například:
- doklad o přijaté dividendě,
- potvrzení o výši sražené daně,
- doklad o daňové rezidenci,
- dokumentace prokazující skutečné vlastnictví dividendového příjmu,
- další dokumenty požadované daňovým úřadem nebo plátcem dividendy.
Důležité upozornění
Informace v tomto článku jsou obecné a slouží pouze k vysvětlení, proč může být u českých dividend v některých případech u českých rezidentů aplikována vyšší srážková daň a jaké dokumenty může klient získat ze Saxo platformy. Saxo Bank neposkytuje daňové poradenství a uvedené informace by neměly být považovány za daňové, právní ani účetní poradenství. Za správné posouzení své konkrétní daňové situace, případné podání žádosti o vrácení daně a dodržení příslušných lhůt odpovídá klient. Pokud si nejste jisti, jak postupovat, obraťte se prosím na nezávislého daňového poradce nebo příslušný daňový úřad.