Select country or language

Vysvětlení formulářů W-8

  • Aktualizováno

Upozorňujeme, že Saxo neposkytuje daňové poradenství. 

Účelem tohoto článku je poskytnout obecné informace a pokyny týkající se regulace Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) a formulářů W-8. Tyto pokyny mají pomoci s vyplněním relevantních údajů, ale za žádných okolností nesmí být vykládány jako daňové poradenství. Saxo neposkytuje daňové poradenství.

 

Obecný úvod do daní v USA

Pokud investujete do zdanitelných cenných papírů v USA, na příjem, který obdržíte, se obvykle uplatňuje srážková daň ve výši 30 %. Pokud však má země vašeho bydliště se Spojenými státy uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, může být možné tuto sazbu snížit.

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění z příjmu ve Spojených státech – A až Z | Internal Revenue Service

Chcete-li využít sníženou sazbu srážkové daně, musíte vyplnit příslušný formulář IRS W‑8.

  • Formulář W-8BEN je určen pro soukromé klienty. 
  • Formulář W-8BEN-E je určen pro firemní klienty.
  • Pokud jste zprostředkující subjekt (např. banka, broker nebo partnerství), obraťte se na svého RM, který vám pomůže zajistit správnou dokumentaci.

Poskytnutí platného formuláře W‑8 je povinné pro všechny nové klienty za účelem splnění povinností souvisejících s daňovým výkaznictvím v USA, bez ohledu na to, zda klient uplatňuje sníženou sazbu srážkové daně nebo má přístup k příjmům z USA. Další informace o tom, proč je to vyžadováno, najdete v části „Osvědčené postupy“.

Článek se zabývá následujícími tématy:

Průvodce vyplněním amerických daňových formulářů

Pro fyzické osoby:

Pro firmy:

Kam formulář odeslat a kde získat podporu

Příslušný formulář W-8 musíte vyplnit během procesu registrace bez ohledu na to, zda hodláte investovat do zdanitelných cenných papírů v USA. Pokud jste formulář během registrace nevyplnili, ale nyní tak chcete učinit, můžete jej získat prostřednictvím níže uvedených odkazů.

Po vyplnění formuláře jej odešlete v rámci případu prostřednictvím platformy přes Tooltip Icon > Centrum nápovědy > Kontaktujte nás > Napište nám > Korporátní akce

Důležité

  • Oba majitelé společného účtu musí vyplnit formulář W-8. Každá osoba musí vyplnit a podepsat vlastní formulář.
  • Prohlédněte si také část Přijetí elektronických podpisů u formulářů W-8 v části Osvědčené postupy, která vysvětluje minimální požadavky, pokud chcete formuláře podepsat elektronicky.

 

Jak dlouho jsou formuláře platné?

Formuláře W-8BEN nebo W-8BEN-E jsou platné od okamžiku schválení a registrace do konce třetího roku, pokud nedojde ke změně okolností. Pokud byl například formulář schválen a zaregistrován 20. ledna 2026, bude platný do 31. prosince 2029. To platí pouze v případě, že uplatňujete výhody plynoucí ze smlouvy. Pokud výhody plynoucí ze smlouvy neuplatňujete, je formulář W-8 platný do jeho odvolání nebo do změny okolností.

Upozornění

Ke změně okolností může dojít například při přestěhování do jiné země nebo při změně země daňové rezidence. Saxo musí do 30 dnů od těchto změn obdržet nový formulář W-8.

 

Osvědčené postupy

Jaké jméno se má uvést u skutečného vlastníka na formuláři W-8?+
• Jméno skutečného vlastníka musí být uvedeno v plném právním znění.

• Zkratky nejsou přijímány

Jaký formát data se má použít při podpisu formuláře W-8?+
• Formát data na řádku s podpisem musí být ve formátu používaném v USA MM-DD-RRRR
Lze provést ruční opravy ve vyplněném formuláři W-8? +
• Ruční opravy ve formuláři nebudou přijaty. Místo toho vyplňte nový formulář.
Lze názvy zemí ve formuláři W-8 uvádět ve zkrácené podobě?+
• Uveďte celý název země; zkratky jako BE, UK a DK nebudou přijaty.
Kdy je při změně daňové rezidence klienta vyžadován nový formulář W-8?+
• Pokud změníte zemi daňové rezidence nebo se přestěhujete do jiné země, musí být do 30 dnů poskytnut nový formulář W-8. Pokud aktualizovaný formulář W-8 neobdržíme, bude na příjem z USA uplatněna výchozí sazba srážkové daně ve výši 30 %.

• Upozorňujeme, že nemůžeme podporovat klienty, kteří jsou občany USA. Definici osob z USA podle IRS najdete zde

Jaké jsou požadavky na adresu bydliště uvedenou ve formuláři W-8?+
• Je povinné uvést adresu bydliště včetně poštovního směrovacího čísla; zkratky nejsou přijímány. Adresa se musí shodovat s adresou registrovanou u místních úřadů (např. v obchodním rejstříku).
Kdy je třeba vyplnit část s korespondenční adresou?+
• Korespondenční adresu je třeba vyplnit pouze v případě, že se liší od registrované adresy.
Jaké požadavky se vztahují na TIN uvedené ve formuláři W-8?+
• TIN uvedené ve formuláři W-8 se musí shodovat se skutečným vlastníkem nebo právnickou osobou.
Jak zvolit status podle kapitoly 3 ve formuláři W-8?+
• Status podle kapitoly 3 musí odpovídat právní formě společnosti podle definic IRS. Upozorňujeme, že klasifikace IRS se mohou lišit od klasifikací používaných v místních jurisdikcích.
Existují další požadavky na klasifikace podle kapitoly 4?+
• U kapitoly 4 musí klienti vyplnit také další příslušné části.
Měly by být klasifikace FATCA a CRS obvykle stejné?+
• Status podle FATCA a CRS bude obecně stejný (např. pasivní a pasivní). Pouze ve vzácných případech se budou lišit.
Proč musí být formulář W-8 vyplněn během registrace, pokud klient nemá v úmyslu obchodovat s americkými akciemi?+
• Podle předpisů FATCA musí společnost Saxo při otevření účtu určit, zda je majitel účtu pro daňové účely považován za rezidenta USA. Odesláním příslušného formuláře W-8 můžeme zajistit, že naši klienti budou bez ohledu na své obchodní chování, včetně skutečných vlastníků částek podléhajících srážce na americkém trhu, evidováni jako cizinci, kteří nejsou rezidenty USA.
Musím formulář W-8 svých klientů po třetím roce obnovit?+
• Obnovení amerických daňových formulářů samo o sobě není povinné, pokud si nepřejete zachovat výhody plynoucí ze smlouvy.

• Pokud si však přejete zachovat status s daňovými úlevami v USA, obnovte jej s předstihem několik měsíců před vypršením platnosti.

Jak má být formulář W-8 vyplněn a podepsán za nezletilé osoby?+
• Pokud si nezletilá osoba otevře účet, musí být doložena formulářem W-8BEN. Formulář W-8BEN musí obsahovat údaje nezletilé osoby, ale podepsat jej musí zákonný zástupce. Zákonný zástupce musí zaškrtnout políčko, kterým potvrzuje, že je oprávněn formulář podepsat.
Přijetí elektronických podpisů u formulářů W-8+
Společnost Saxo může přijmout elektronicky podepsané formuláře W-8, pokud formulář jasně prokazuje, že jej podepsala osoba uvedená ve formuláři nebo oprávněný signatář. Požadavky IRS jsou technologicky neutrální a nevyžadují použití konkrétního poskytovatele nebo rámce elektronického podpisu.
 
To znamená, že elektronicky podepsané formuláře W-8 lze přijmout, pokud podpis obsahuje dostatečné důkazy k potvrzení toho, kdo dokument podepsal, kdy jej podepsal a že podpis souvisí s konkrétním předloženým formulářem.
 

Minimální požadavky na elektronický podpis

 
Aby byl elektronicky podepsaný formulář W-8 považován za platný, musí obsahovat následující povinné prvky:
 
  • Jméno podepisující osoby (jméno oprávněného signatáře)
  • Časové razítko (datum a čas podpisu)
  • Prohlášení o elektronickém podpisu (např. „Tento formulář byl elektronicky podepsán“)

Formuláře, kterým chybí některý z výše uvedených prvků, nebudou přijaty jako platně podepsané.

 

Doporučené podpůrné informace

Pokud je to možné, klienti by měli zajistit, aby elektronický podpis obsahoval jedinečné ID transakce, ID podpisu nebo podobný identifikátor propojující podpis s předloženým dokumentem. Ačkoli to není povinné, podporuje to požadavky na auditní stopu a integritu údajů.
 

 

Důležité

Odpovědi uvedené v částech Q&A vycházejí z pokynů IRS, podle kterých je společnost Saxo auditována; tyto pokyny je proto nutné vždy dodržovat.

 

Relevantní odkazy pro další informace:

Nemůžete najít, co hledáte?

Ukážeme Vám, jak zadat ticket nebo se spojit s podporou.

Podpora