Požadavky na dokumentaci ke zdroji finančních prostředků (SoF) a zdroji majetku (SoW) pro firemní účty

Pokud klient uvede, že jeho zdrojem finančních prostředků je prodej společnosti, musíme získat jeden z následujících dokumentů:

• Kopii kupní smlouvy podepsané advokátem/právníkem a bankovní výpis prokazující výnos z prodeje.

• Podepsaný dopis od advokáta/právníka nebo regulovaného účetního, který obsahuje podrobnosti o prodeji, tj. datum, částku a identifikační údaje společnosti.

Zisk společnosti je v podstatě finanční výnos, kterého společnost dosáhne po odečtení všech nákladů od celkových výnosů.

Výnosy společnosti mohou pocházet z různých zdrojů v závislosti na jejím obchodním modelu a odvětví. Mezi běžné zdroje patří:

• Prodej zboží : Výnosy z prodeje fyzických produktů, jako je elektronika, oblečení nebo potraviny.

• Služby: Příjmy z poskytování služeb, jako je poradenství, údržba nebo právní služby.

• Nájmy a leasing: Příjmy z pronájmu nemovitostí nebo zařízení.

• Prodej nemovitostí / dceřiné společnosti

• Investice: Výnosy z investic včetně dividend, úroků nebo kapitálových zisků.

• Předplatné: Pravidelné příjmy ze služeb založených na předplatném, jako jsou streamovací platformy nebo produkty typu Software jako služba (SaaS).

• Licenční poplatky: Výnosy z licencování duševního vlastnictví, jako jsou patenty, ochranné známky nebo obsah chráněný autorskými právy.

• Reklama: Výnosy z prodeje reklamního prostoru, ať už online, v tištěných médiích nebo ve vysílacích médiích.

• Autorské honoráře: Platby obdržené za využívání duševního vlastnictví společnosti, jako je hudba, knihy nebo technologie. Jedná se o formu pasivního příjmu.

Je nezbytné, abychom získali důvěryhodnou dokumentaci o účtech a finančních aktivitách společnosti. Ne všechny společnosti však mají ze zákona povinnost nechat své účetní závěrky auditovat, a proto v takových případech potřebujeme všechny následující dokumenty:

• Účetní závěrku (nikoli návrh nebo projektovou verzi) podepsanou ředitelem.

• Daňovou dokumentaci (dokument o podání daňového přiznání a daňové přiznání).

NEBO

• Doklad o podání daňového přiznání.

Jedná se o minimální požadavek, takže v závislosti na okolnostech může být nutné získat více dokumentů. V některých jurisdikcích navíc není možné získat doklad o podání daňového přiznání.

V závislosti na konkrétním případu a riziku může být potřeba více účetních závěrek, obecně bychom však měli vždy získat nejnovější roční auditovanou účetní závěrku.

V některých případech účetní závěrky neposkytují dostatek podrobností nebo neodrážejí aktuální výnosy společnosti, aby bylo možné objasnit SoF. Proto mohou být potřeba další či náhradní dokumenty nebo může být proveden externí průzkum důvěryhodných veřejně dostupných zdrojů.

Např.: nejnovější dostupná účetní závěrka uvádí výsledek v roce X, ale prodej dceřiné společnosti proběhne v roce X+1, a proto se v účetní závěrce za rok X neprojeví. V takové situaci může být vyžádána kupní smlouva nebo smlouva o převodu akcií.

Pokud klient uvede, že jeho SoF pochází z půjčky, je důležité zjistit zdroj půjčky, protože ten ovlivní dokumentaci, kterou musíme získat.

Pokud půjčku poskytla finanční instituce, stačí získat smlouvu o půjčce vystavenou poskytovatelem půjčky.

Pokud půjčku poskytla soukromá osoba nebo společnost, pro kterou poskytování půjček není součástí její běžné podnikatelské činnosti, musíme získat všechny následující dokumenty:

• Smlouvu o půjčce mezi poskytovatelem a příjemcem půjčky.

• Dokumentaci o převodu částky půjčky od uvedeného poskytovatele půjčky, například bankovní výpis prokazující převod celé částky.

• Popis objasňující účel půjčky.

• Dokumentaci o tom, jak poskytovatel půjčky získali finanční prostředky, které poskytl jako půjčku.

Pokud SoF pochází z předchozí obchodní aktivity klienta, musíme získat:

• Výpis z obchodního účtu

• Výpis z portfolia

Kromě toho musíme rozumět tomu, jak klient vytvořil finanční prostředky, které původně použil k obchodování. Obecně postačí vysvětlení od klienta a není nutné získat další dokumentaci týkající se původního zdroje finančních prostředků.

Mezipodnikové platby jsou definovány jako jakýkoli typ finanční transakce mezi dvěma nebo více spřízněnými společnostmi v rámci stejné vlastnické struktury nebo skupiny společností.

Pokud klient uvede, že jeho SoF pochází z mezipodnikových plateb, musíme získat všechny následující dokumenty:

• Vysvětlení účelu plateb.

• Účetní závěrku (nikoli návrh nebo projektovou verzi) podepsanou ředitelem.

• Daňovou dokumentaci (dokument o podání daňového přiznání a daňové přiznání).

NEBO

• Doklad o podání daňového přiznání.

• Pokud je platba nedávná, potřebujeme doklad uvádějící částku a datum platby.

Pokud klient uvede, že jeho SoF pochází z dividend vyplacených jiným právním subjektem (mezi společnostmi), je nezbytné získat důvěryhodnou dokumentaci o účtech a finančních aktivitách společnosti. Ne všechny společnosti však mají ze zákona povinnost nechat své účetní závěrky auditovat, a proto v takových případech potřebujeme všechny následující dokumenty:

• Účetní závěrku (nikoli návrh nebo projektovou verzi) podepsanou ředitelem.

• Daňovou dokumentaci (dokument o podání daňového přiznání a daňové přiznání).

NEBO

• Doklad o podání daňového přiznání.

Lze také přijmout:

• Podrobný zápis potvrzující výplatu dividend a

• Bankovní výpisy uvádějící datum přijetí a částku finančních prostředků (ideálně od klienta a dceřiné společnosti).

Pokud klient uvede, že jeho SoF pochází z peněžních vkladů / nového kapitálu, musíme získat všechny následující dokumenty:

• Vysvětlení vztahu mezi přijímající společností a věřitelem a také účelu peněžních vkladů.

• Auditovanou účetní závěrku

• Bankovní výpis zachycující okamžitou platbu, v plné výši nebo její části, z účtu věřitele na účet společnosti (našeho klienta).

• Dokumentaci o tom, jak věřitelé získali své finanční prostředky.

Pokud klient uvede, že jeho SoF pochází z provozního peněžního toku a účetní závěrky nejsou auditované (protože ne všechny společnosti mají ze zákona povinnost nechat své účetní závěrky auditovat), potřebujeme všechny následující dokumenty:

• Účetní závěrku (nikoli návrh nebo projektovou verzi) podepsanou ředitelem,

• Daňovou dokumentaci (dokument o podání daňového přiznání a daňové přiznání),

NEBO

• Doklad o podání daňového přiznání.

• Odůvodnění, proč klient investuje svůj provozní peněžní tok.

Pokud klient uvede, že jeho SoF pochází z prodeje nemovitosti, musíme získat jeden z následujících dokumentů:

• Podepsaný dopis od advokáta/právníka nebo regulovaného účetního; nebo

• Podepsaný dopis od realitního makléře (pokud je relevantní); nebo

• Kopii kupní smlouvy podepsané prodávajícím a kupujícím.

U příjmů z obchodování s kryptoaktivy nebo z jejich prodeje obecně potřebujeme získat následující dokumenty:

• Výpis z obchodního účtu

• Výpis z portfolia

Kromě toho musíme rozumět tomu, jak klient vytvořil finanční prostředky, které původně použil k obchodování. Obecně postačí vysvětlení od klienta a není nutné získat další dokumentaci týkající se původního zdroje finančních prostředků.

V některých případech však potřebujeme získat další informace, například:

• Dokumentaci SoF týkající se původního zdroje finančních prostředků použitých k nákupu kryptoaktiv,

• údaje o obchodní aktivitě klienta v oblasti kryptoměn

• typ použité burzy / peněženky

Proto můžeme klientům položit další otázky týkající se jejich obchodních aktivit v oblasti kryptoměn.