Que sont les mouvements en devises du solde de trésorerie ?

Supposons qu'un client possède deux comptes, l'un en DKK et l'autre en EUR, et que la devise par défaut/client du client soit l'Euro. Les liquidités associées au compte DKK sont donc des liquidités en devises étrangères. Lors de l'analyse des comptes agrégés (les deux comptes combinés), les valeurs sont présentées dans la devise client, qui est EUR dans ce cas.

Les liquidités en devises étrangères (le compte DKK) sont affectées par les fluctuations du taux de change lorsqu'elles sont valorisées dans la devise client (EUR). Cela signifie que lors de la conversion du compte DKK dans la devise client qui est EUR, les fluctuations du taux de change affectent la valeur du compte DKK lorsqu'il est converti en EUR. La valeur du compte DKK peut diminuer ou augmenter lorsque le taux de change augmente ou diminue.

Les fluctuations de change du solde de trésorerie comprennent :

• Variations du taux de change entre la devise du client (DEUR dans cet exemple) et la devise de détention des liquidités (DKK dans cet exemple)
• Ajustements associés aux mouvements de devises

Par exemple, les variations de conversion EUR/DKK entraîneront un mouvement de change. Ainsi, un solde de trésorerie de 50 000 EUR sera affecté par un mouvement EUR/DKK de 1 EUR = 7 DKK à 1 EUR = 6 DKK (étant donné que la devise du client est cotée en EUR).

Avant le changement de devise, le compte DKK affiché en EUR est :

• Montant DKK x Taux de change = 350 000 DKK / 7 = 50 000 EUR

Après le changement de devise, le compte DKK affiché en EUR est :

• Montant DKK x Taux de change = 300 000 DKK / 6 = 50 000 EUR

Le mouvement en devise du solde de trésorerie sur les liquidités est de 350 000 DKK - 300 000 DKK = 50 000 DKK. Le total des mouvements en devise du solde de trésorerie est calculé comme suit :

• Variations en devises = Total B/P + Gains/Pertes + Autres montants comptabilisés

La capture d'écran ci-dessous montre les mouvements de devises du solde de trésorerie sur un compte :

Et en utilisant les chiffres ci-dessus, les mouvements de devises du solde de trésorerie peuvent être calculés comme suit :

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