Saxo prend en charge la valorisation FIFO et Mark-to-Market (c'est à dire au prix du marché).
FIFO (First In First Out, qui signifie en français : le premier entré est le premier à sortir)
La méthode d'évaluation FIFO suppose que les titres achetés dans un portefeuille (ou un compte) sont vendus en premier. Par conséquent, les coûts engagés en premier sont comptabilisés en premier.
Supposons qu'en mars, il y ait eu un achat de 50 unités de l'action XYZ au prix de 10 EUR chacune et une commission de 2%. Le coût total de la transaction est de 500 EUR plus la commission de 10 EUR.
Les coûts engagés au cours de la période 1 :
En avril, 10 unités supplémentaires de l'action XYZ sont achetées au prix de 20 EUR et avec une commission de 2%. Le coût total de la transaction est de 200 EUR plus la commission de 4 EUR.
Les coûts encourus au cours de la période 2 sont les suivants :
Fin novembre, 55 unités de XYZ sont vendues au prix de 15 EUR, la valeur de transaction de clôture est déterminée en premier afin de calculer le B/P réalisé. Et selon les hypothèses du FIFO, les unités qui ont été achetées en premier sont vendues en premier. Par conséquent, les coûts qui ont été engagés en premier sont reconnus en premier pour déterminer le P/L de la position réalisée. Le coût total de la transaction est de 825 EUR plus la commission de 16,50 EUR.
Le revenu gagné au cours de la période 3 :
La taille de la position fermée est de 55 unités, mais seulement 50 unités ont été achetées au cours de la période 1. Pour déterminer le B/P à l'aide de la méthode FIFO, le coût des 50 premières unités de la position de clôture est calculé en premier :
Les coûts de la période 2 sont calculés après que tous les coûts de la période 1 ont été pris en compte.
Le B/P total réalisé est calculé comme suit :
Comment déterminer les plus/moins values pour la déclaration fiscale
Le rapport sur les positions clôturées donne une indication de la performance d'un portefeuille (ou d'un compte) au cours d'une période données. Veuillez noter que le rapport calcule les profits/pertes sur la base du principe FIFO, qui peut ne pas être la méthode utilisée par vos autorités fiscales locales. Le rapport ne doit servir qu'à titre indicatif des profits/pertes au cours de la période.