Saxo banque utilise la méthode FIFO et l'évaluation au prix du marché (Mark-to-Market).
Mark-to-market
La méthode d'évaluation Mark-to-Market repose sur le principe de l'évaluation des positions à leur valeur de marché actuelle.
Le B/P (bénéfices/pertes) est présenté comme le B/P de la position de l'instrument. Supposons qu'en mars il y ait eu un achat de 50 unités de l'action XYZ au prix de 15 EUR chacune, et une commission de 2%. Le coût total de la transaction est de 750 EUR, plus la commission de 15 EUR. Les coûts totaux encourus sont calculés comme suit :
En fin de compte, le cours de l'action XYZ a augmenté pour atteindre 16 EUR. La valeur de marché actuelle de la position pour XYZ est donc de :
En utilisant la méthode d'évaluation au prix du marché (Mark-to-Market), le B/P pour l'action XYZ au jour 1 est :
Le lendemain, le prix du marché de l'action XYZ a augmenté pour atteindre 16,50 EUR en fin de journée. La valeur actuelle de fin de journée (valeur de la position), à la fin du jour 2 est :
Et étant donné que la valeur de la position à la fin du premier jour était de 800 EUR, et qu'il s'agit de la valeur de la position d'ouverture utilisée au début du deuxième jour. La valeur de la position à la fin du deuxième jour est de 825 EUR. Le profit/perte pour l'action XYZ, en utilisant l'évaluation à la valeur du marché, est calculé comme suit :
Comment déterminer les plus/moins values pour la déclaration fiscale
Le rapport de portefeuille présente la répartition des profits et des pertes, dans la devise du client. La valeur des positions est calculée à l'aide d'une valorisation à la valeur de marché.
Pour télécharger le rapport de portefeuille :
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La valeur de marché d'une position, à la fin d'une période donnée, est indiquée dans le rapport de portefeuille. Elle peut être lue comme suit :
- Valeur au début de la période : la valeur de la position à la fin de la dernière période, par exemple le 31 décembre 2019, qui est la valeur de la position au début de la période d'évaluation actuelle, par exemple le 1er janvier 2020
- Réservations en espèces : il s'agit de la valeur de transaction pour ouvrir la position, par exemple 50 unités de XYZ à 15 EUR et une commission de 2%. Ensuite, les réservations en espèces sont égales à la valeur de transaction de l'ouverture de la position, qui est de 750 EUR plus 15 EUR de commission
- Valeur à la fin de la période : la valeur de la position à la fin de la période, où le portefeuille détient 50 unités de XYZ à une valeur de marché actuelle de 16,50 EUR
- Bénéfices/Pertes : est le B/P de la position de l'instrument, qui est la différence entre la valeur de la position à la fin de la période et la valeur de la position au début de la période ou la différence entre la valeur de la position à la fin de la période et les réservations en espèces
- Coûts : tous les coûts d'activité de négociation liés au titre, par exemple les commissions, les marges
- B/P ex. coûts : le B/P de la position de l'instrument, les coûts engagés pour ouvrir la position ne sont pas comptabilisés
La vue Portefeuille sur les plateformes accessibles depuis votre ordinateur affichent également la valeur des positions, calculée à l'aide de la méthode d'évaluation à la valeur de marché (Mark-to-Market).