| Kennis in de werking en de risico's van opties is essentieel. Deze producten kunnen uw portefeuille beschermen, maar kunnen er ook voor zorgen dat u meer verliest dan uw inleg. U moet dus goed weten wat u doet. Voor u begint raden we u aan om u goed te informeren via talrijke artikels in ons help center en/of onze informatiebrochures en/of andere bronnen. Zo hebben we ook een vragenlijst kennis- en ervaring die voor u beschikbaar is, waarvoor we u aanraden te slagen alvorens te handelen. Haalt u geen 100% of heeft u (te) weinig ervaring, dan wordt er bij elke transactie een waarschuwing getoond. |
In dit artikel gaan we niet in op de werking van opties. Dit artikel is bedoeld voor beleggers die vertrouwd zijn met opties, waarbij we de impact van de meerwaardebelasting bij opties en optiestrategieën uit de doeken doen. Wenst u meer te weten over de werking van opties, dan verwijzen we u graag naar onze overzichtspagina van opties of het artikel 'Vlot van start met opties en futures'.
Hoe wordt de belasting berekend bij opties en optiestrategieën als u Saxo de belasting laat afrekenen ('opt-in')?
Er zijn bij elke optiepoot afzonderlijk scenario's mogelijk waar meerwaarde bij komt kijken (maar nog niet noodzakelijk de meerwaardebelasting van toepassing is):
- Een gekochte optie kan verkocht worden. Meerwaardebelasting van toepassing als er verkocht wordt aan een hogere koers. Lees onder de opsomming hoe de meerwaardebelasting wordt berekend.
- Een gekochte optie kan worden uitgeoefend. Op de optie zelf is er geen berekening van meerwaarde. De uitoefenprijs telt voor berekening van de (eventuele) meerwaarde bij de onderliggende waarde.
- Een verkochte optie kan teruggekocht worden. Meerwaardebelasting van toepassing als er teruggekocht wordt aan een lagere koers. Lees onder de opsomming hoe de meerwaardebelasting wordt berekend.
- Een verkochte optie kan aangewezen worden. Op de optie zelf is er geen berekening van meerwaarde. De uitoefenprijs telt voor berekening van de (eventuele) meerwaarde bij de onderliggende waarde.
- Een verkochte optie kan waardeloos aflopen. Er is geen meerwaardebelasting van toepassing.
- Een verkochte optie kan cash afgewikkeld worden (bv. indexopties). Meerwaardebelasting van toepassing als er wordt afgewikkeld aan een lagere koers. Lees onder de opsomming hoe de meerwaardebelasting wordt berekend.
- Een gekochte optie kan cash afgewikkeld worden (bv. indexopties). Meerwaardebelasting van toepassing als er wordt afgewikkeld aan een hogere koers. Lees onder de opsomming hoe de meerwaardebelasting wordt berekend.
Openen en sluiten van een optie (scenario 1, 3, 6 en 7): elke optiepoot wordt afzonderlijk bekeken.
De wet vraag dat elke optie afzonderlijk bekeken wordt. In een optiestrategie met verschillende poten (of een constructie met aandelen) zal elke afzonderlijke poot (en ook het aandeel) afzonderlijk worden bekeken. Is er de sluiting van één poot (of het aandeel) winst is, zal er dus 10% meerwaardebelasting zijn op die poot of het aandeel. Ook al heeft u in de constructie ook een onderdeel met verlies of zelfs verlies in totaliteit. Verlies uit een deel van de strategie zal dus niet afgenomen worden van het onderdeel met winst bij de afhouding door Saxo. Volgend jaar, via uw aangifte kan u de minwaarden wel aangeven en zo het teveel betaalde bedrag recupereren.
Let op: Ook bij doorrollen wordt een positie gesloten en heropend. Op de gesloten positie kan er meerwaarde zijn en dus ook een afrekening van belasting.
Voorbeeld
Het aandeel XYZ staat nu € 69. U koopt het recht om aandelen XYZ te verkopen aan € 65 (put-optie kopen), en tegelijkertijd gaat u de plicht aan om die aandelen te verkopen aan € 60 (put-optie verkopen).
Stel er volgt een koersdaling naar € 40 tegen de eindvervaldag en u besluit de opties te sluiten of door te rollen.
Put kopen kost € 280. Op eindverval is deze optie € 2.500 waard. Meerwaarde = € 2.220
Put schrijven brengt € 160 op. Op eindverval is deze optie € 2.000 waard. Minwaarde = € 1.840
U betaalt samen € 120. Op de eindverval is de waarde samen € 500. Winst is samen € 380
Er is meerwaarde op de winst die ontstaat uit de gekochte put die gesloten wordt. 10% van € 2.220 is 220 euro. Bij de aangifte in 2027 kunt u ook de minwaarde van de geschreven put aangeven.
Voorbeeld + uitoefening van uw recht
Stel u heeft in bovenstaand voorbeeld de aandelen in portefeuille en u oefent uw recht uit om de aandelen te verkopen aan 65 €. Er zal geen meerwaarde afgerekend worden op de optie zelf. Er zal gekeken worden naar de aankoopwaarde van de aandelen. Als de aankoopkoers van de aandelen lager lag dan € 65 dan zal er meerwaarde zijn op de meerwaarde uit de aandelentransacties.
Wanneer Saxo de belasting voor u afhoudt, zal de waarde van de sluiting voor elke afzonderlijke poot dus vergeleken worden met de oorspronkelijke openingsprijs. Diezelfde dag wordt de belasting afgerekend.
Saxo zal geen informatie doorgeven aan de belastingdienst bij de keuze voor 'opt-in'. Wenst u via uw aangifte belastingen te recupereren, dan zal u in uw aangifte toch informatie over uw meer- en minwaarden dienen op te geven. Saxo zal het u gemakkelijk maken om taksen te recupereren. U zal via het tabblad 'Meerwaardebelasting
Wat als u zelf de belasting aangeeft in 2027 ('opt-out')?
Wanneer u kiest voor 'opt-out', zal Saxo geen belastingen afrekenen op uw rekening. U zal uw meer- en minderwaarden wel kunnen opvolgen in het tabblad 'Meerwaardebelasting' in uw portefeuille-overzicht. In de app is het tabblad 'meerwaardebelasting' verborgen en u zal het kunnen zien wanneer u opzij scrolt. Zo zal u bijvoorbeeld kunnen opvolgen of u boven de vrijgestelde grens van 10.000 euro meerwaarde per persoon uitkomt.
Bij de keuze voor 'opt-out' zal Saxo de belastingdienst informeren over de totale som van de meerwaarden. De gerealiseerde minwaarden worden niet meegedeeld. Volgend jaar zal u op uw belastingaangifte uw gerealiseerde meerwaarden en minwaarden kunnen opgeven. Via onze overzichten en rapporten zal dat u gemakkelijk gemaakt worden.