Wybierz kraj

Formularze W‑8 wyjaśnione

  • Zaktualizowano

Uwaga: Saxo nie udziela porad podatkowych.

Celem tego artykułu jest ogólne wprowadzenie do przepisów Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) oraz do formularzy IRS W‑8. Materiał ma charakter wyłącznie informacyjny: ma pomóc w prawidłowym wypełnieniu odpowiednich pól, ale w żadnym wypadku nie stanowi porady podatkowej. Saxo nie świadczy usług doradztwa podatkowego.

 

Wprowadzenie do podatków w USA

Jeśli inwestujesz w amerykańskie instrumenty podlegające opodatkowaniu, od uzyskiwanych przychodów, co do zasady, potrącany jest podatek u źródła w wysokości 30%. Jeżeli jednak twój kraj rezydencji podatkowej zawarł z USA umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, stawka ta może zostać obniżona.

Zobacz listę umów podatkowych USA na stronie IRS: United States income tax treaties – A to Z | Internal Revenue Service.

Aby skorzystać z obniżonej stawki podatku u źródła, należy wypełnić odpowiedni formularz IRS W‑8.

  • Formularz W-8BEN jest przeznaczony dla klientów indywidualnych.
  • Formularz W-8BEN-E jest przeznaczony dla klientów korporacyjnych.
  • Jeśli jesteś podmiotem typu flow‑through (transparentnym podatkowo), np. bankiem, brokerem, spółką osobową, skontaktuj się ze swoim opiekunem klienta (RM), aby upewnić się, że dostarczysz właściwą dokumentację.

Złożenie ważnego formularza W‑8 jest obowiązkowe dla wszystkich nowych klientów, aby spełnić wymogi sprawozdawcze w USA — niezależnie od tego, czy ubiegasz się o zastosowanie obniżonej stawki podatku u źródła, czy też w ogóle nie uzyskujesz dochodów ze źródeł w USA. Dlaczego jest to wymagane? Zobacz sekcję „Dobre praktyki”.

W artykule znajdziesz:

Ponownie przypominamy: Saxo nie udziela porad podatkowych. Poniższe informacje mają charakter wyłącznie ogólny.

Jak wypełnić amerykańskie formularze podatkowe

Dla osób fizycznych:

Dla klientów korporacyjnych:

Gdzie złożyć formularz i jak uzyskać wsparcie

Właściwy formularz W‑8 należy wypełnić podczas otwierania konta, niezależnie od planów inwestycyjnych dotyczących amerykańskich instrumentów podlegających opodatkowaniu. Jeśli nie został złożony podczas otwierania konta, a dokumenty mają zostać uzupełnione w późniejszym terminie, formularze są dostępne pod poniższymi odnośnikami:

Po wypełnieniu należy złożyć formularz przez zgłoszenie na platformie: wybierając Tooltip Icon > Centrum pomocy > Skontaktuj się z nami > Napisz do nas > Zdarzenia korporacyjne

Ulgi podatkowe dla polskich firm

Dla polskich przedsiębiorstw nie istnieje konkretny artykuł, na podstawie którego firmy mogą stosować ulgę podatkową. W związku z tym, aby skorzystać z ulgi wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA, należy zaznaczyć opcję 14.a), wpisać POLAND oraz opcję 14.b) i wybrać „No LOB article in treaty”.

Formularze dla fundacji rodzinnych

  • W przypadku polskich fundacji rodzinnych wybór w części 1 punkt 4 (Chapter 3 Status) powinien być “Corporation”. Związane jest to z definicją private foundation oraz complex trust w świetle amerykanskiego prawa podatkowego. Jako że polskie fundacje rodzinne mogą prowadzić pewną działalność gospodarczą (określoną w ustawie) w celach zarobkowych, nie wpadają one pod te kategorie dlatego należy wybrać “Corporation”.
  • Fundacje rodzinne „w organizacji” nie mogą korzystać z korzyści wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ze Stanami Zjednoczonymi do czasu ich rejestracji przez sąd. W związku z tym prosimy, aby fundacje rodzinne „w organizacji” nie zaznaczały w formularzu W‑8BEN‑E uprawnień do obniżonych stawek podatku u źródła ani innych korzyści traktatowych. Po zarejestrowaniu fundacji przez sąd będzie możliwe złożenie nowego formularza W‑8BEN‑E oraz ubieganie się o odpowiednie ulgi.

Ważne

  • W przypadku rachunku wspólnego oboje współposiadacze muszą złożyć formularz W‑8. Każda osoba wypełnia i podpisuje własny egzemplarz.
  • Zajrzyj także do sekcji „Akceptacja podpisów elektronicznych dla formularzy W‑8” w części "Dobre praktyki", w której opisujemy minimalne wymogi dotyczące podpisu elektronicznego.

 

Jak długo formularze zachowują ważność?

Formularz W‑8BEN lub W‑8BEN‑E jest ważny od momentu zatwierdzenia i rejestracji do końca trzeciego roku kalendarzowego, chyba że nastąpi zmiana okoliczności. Przykład: jeśli formularz został zatwierdzony i zarejestrowany 20 stycznia 2026 r., będzie ważny do 31 grudnia 2029 r. Zasada ta dotyczy wyłącznie sytuacji, gdy korzystasz z postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli nie ubiegasz się o zastosowanie obniżonej stawki podatku u źródła, formularz W‑8 zachowuje ważność do odwołania lub zmiany okoliczności.

Uwaga

Przez zmianę okoliczności należy rozumieć m.in. przeprowadzkę do innego kraju lub zmianę kraju rezydencji podatkowej. Saxo musi otrzymać nowy formularz W‑8 w ciągu 30 dni od wystąpienia takich zmian.

 

Dobre praktyki

Jakie imię i nazwisko należy wpisać jako rzeczywistego właściciela (beneficial owner) w formularzu W‑8?+
• Należy podać pełne, oficjalne imię i nazwisko rzeczywistego właściciela.

• Skróty i inicjały nie są akceptowane.

Jaki format daty należy zastosować przy podpisie formularza W‑8?+
• W polu daty przy podpisie należy użyć formatu amerykańskiego: MM‑DD‑YYYY (miesiąc‑dzień‑rok).
Czy można ręcznie nanosić poprawki na wypełnionym formularzu W‑8? +
• Ręczne poprawki nie są akceptowane. Należy wypełnić nowy formularz.
Czy nazwy krajów można wpisywać w formie skrótów?+
• Należy wpisać pełną nazwę kraju. Skróty typu BE, UK, DK nie są akceptowane.
Kiedy wymagany jest nowy formularz W‑8 w przypadku zmiany rezydencji podatkowej?+
• W razie zmiany rezydencji podatkowej (np. przeprowadzki do innego kraju) należy dostarczyć nowy formularz W‑8 w ciągu 30 dni. W przeciwnym razie do dochodów z USA zostanie zastosowana domyślna stawka 30% podatku u źródła.

• Zwracamy uwagę, że Saxo nie obsługuje klientów będących osobami z USA. Definicję osoby z USA znajdziesz na stronie IRS.

Jakie są wymagania dotyczące adresu zamieszkania w formularzu W‑8?+
• Adres zamieszkania należy podać obowiązkowo, wraz z kodem pocztowym; nie należy używać skrótów. Adres powinien odpowiadać adresowi zarejestrowanemu w lokalnych rejestrach (np. w odpowiednim rejestrze przedsiębiorców).
Kiedy należy uzupełnić sekcję adresu do korespondencji (mailing address)?+
• Tylko wtedy, gdy różni się od adresu zamieszkania lub siedziby.
Jakie są wymagania dotyczące numeru TIN wpisanego w formularzu W‑8?+
• TIN (numer identyfikacji podatkowej) wpisany w formularzu musi należeć do rzeczywistego właściciela lub danej osoby prawnej.
Jak wybrać status z rozdziału 3 w formularzu W‑8?+
• Status z rozdziału 3 musi odpowiadać formie prawnej spółki zgodnie z definicjami IRS. Pamiętaj, że klasyfikacje IRS mogą różnić się od tych stosowanych lokalnie.
Czy są dodatkowe wymagania dla klasyfikacji z rozdziału 4?+
• Tak. Należy wypełnić wszystkie właściwe dla ciebie sekcje dodatkowe dotyczące rozdziału 4.
Czy klasyfikacje FATCA i CRS powinny być co do zasady takie same?+
• Zazwyczaj statusy FATCA i CRS są tożsame (np. pasywny i pasywny). Różnice zdarzają się rzadko.
Dlaczego trzeba wypełnić formularz W‑8 na etapie otwierania rachunku, nawet jeśli nie planuje się handlu akcjami w USA?+
• Zgodnie z FATCA przy otwieraniu rachunku Saxo musi ustalić, czy posiadacz konta jest rezydentem podatkowym USA. Złożenie właściwego formularza W‑8 pozwala udokumentować status nierezydenta podatkowego USA (non‑resident alien), niezależnie od późniejszej aktywności inwestycyjnej, w tym w odniesieniu do rzeczywistych właścicieli należności podlegających potrąceniu podatku u źródła w USA.
Czy trzeba odnowić formularz W‑8 po upływie trzeciego roku?+
• Odnowienie nie jest samo w sobie obowiązkowe, o ile nie zależy ci na utrzymaniu korzyści z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

• Jeśli chcesz zachować obniżoną stawkę podatku w USA (treaty benefits), złóż nowy formularz W‑8 z wyprzedzeniem, na kilka miesięcy przed wygaśnięciem.

Jak wypełnić i podpisać formularz W‑8 w przypadku małoletniego?+
• Gdy małoletni otwiera konto, jego status należy udokumentować formularzem W‑8BEN. Formularz wypełnia się danymi małoletniego, natomiast podpis składa opiekun prawny. Opiekun powinien zaznaczyć pole potwierdzające, że ma prawo do podpisu w imieniu małoletniego.
Akceptacja podpisów elektronicznych dla formularzy W‑8+
Saxo może akceptować elektronicznie podpisane formularze W‑8, o ile z dokumentu jasno wynika, że podpisała go osoba wskazana w formularzu lub upoważniony sygnatariusz. Wymogi IRS są neutralne technologicznie — nie ma obowiązku użycia konkretnego dostawcy ani rozwiązania podpisu elektronicznego.
 
Oznacza to, że podpis elektroniczny będzie akceptowany, jeśli zawiera wystarczające dowody, z których wynika, kto podpisał dokument, kiedy został podpisany oraz że podpis dotyczy właśnie danego, złożonego egzemplarza formularza.
 

Minimalne wymagania dotyczące podpisu elektronicznego

 
Aby elektronicznie podpisany formularz W‑8 został uznany za ważny, musi zawierać:
 
  • imię i nazwisko podpisującego (upoważnionego sygnatariusza)
  • znacznik czasu (data i godzina złożenia podpisu)
  • oświadczenie o podpisie elektronicznym (np. „This form has been electronically signed”)

Formularze bez któregokolwiek z powyższych elementów nie zostaną uznane za ważnie podpisane.

 

Zalecane informacje uzupełniające

Jeśli to możliwe, warto dołączyć unikalny identyfikator transakcji, identyfikator podpisu lub inny wskaźnik łączący podpis z danym dokumentem. Nie jest to obowiązkowe, ale pomaga spełnić wymagania dotyczące ścieżki audytu i integralności danych.
 

 

Ważne

Odpowiedzi w sekcji Q&A opierają się na wytycznych IRS, zgodnie z którymi Saxo jest audytowane; należy zawsze się do nich stosować.

 

Przydatne linki do dalszej lektury:

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytanie?

Skontaktuj się z nami telefonicznie lub wyślij zgłoszenie z platformy

Kontakt