Uwaga: Saxo nie udziela porad podatkowych. Sposób opodatkowania zależy od Twojej indywidualnej sytuacji i może się zmieniać wraz z nowelizacjami przepisów, postanowieniami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, praktyką rynkową lub zmianą Twojej rezydencji podatkowej. Jeśli nie masz pewności co do skutków podatkowych swoich inwestycji, skonsultuj się z niezależnym doradcą podatkowym.
Opodatkowanie zagranicznych (europejskich) papierów wartościowych
Przy inwestowaniu w zagraniczne instrumenty finansowe od wypłacanych z nich dochodów zwykle pobiera się podatek u źródła. Co do zasady stosuje się stawkę ustawową z kraju źródła, nawet jeśli między krajem Twojej rezydencji podatkowej a krajem inwestycji obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO, ang. DTT).
W wielu jurysdykcjach po otrzymaniu wypłaty możesz samodzielnie złożyć wniosek o zwrot nadpłaconego podatku u źródła do właściwego organu podatkowego.
Zanim złożysz wniosek o zwrot, sprawdź:
- Czy istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Czy spełniasz warunki do zastosowania stawek przewidzianych w umowie
- Jakie dokumenty trzeba dołączyć
- Jakie obowiązują terminy oraz ewentualne terminy przedawnienia roszczeń
Procedura zwrotu różni się w zależności od kraju. Szczegółowe instrukcje znajdziesz w materiałach odpowiedniego organu podatkowego.
Saxo nie może zagwarantować rezultatu rozpatrzenia żadnego wniosku o zwrot złożonego do organu podatkowego.
Przykłady | |
|---|---|
Kraj siedziby |
Jak ubiegać się o zwrot |
| Norwegia |
Postępuj zgodnie z instrukcjami norweskich organów podatkowych:
Zwrot podatku u źródła od dywidend dla zagranicznych udziałowców – norweski urząd skarbowy |
| Dania |
Postępuj zgodnie z instrukcjami duńskich organów podatkowych:
|
Opodatkowanie amerykańskich papierów wartościowych
Dochody z papierów wartościowych w USA są co do zasady objęte ustawową stawką podatku u źródła w wysokości 30%. Wiele państw zawarło z USA umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Osoby fizyczne i firmy, które spełniają warunki wynikające z odpowiedniej umowy, mogą korzystać z obniżonej stawki podatku u źródła od dochodów uzyskiwanych w USA.
Szczegóły znajdziesz w wykazie umów na stronie IRS: Umowy o podatku dochodowym zawarte przez Stany Zjednoczone – od A do Z | Internal Revenue Service
Aby spełnić wymogi FATCA, musisz wypełnić formularz W‑8. (zobacz artykuł Wyjaśnienie formularzy W-8 zawierający wskazówki dotyczące formularzy W-8)
Wypłaty dochodu z amerykańskich papierów wartościowych
Ten sam papier wartościowy może generować różne rodzaje dochodów, a każdy z nich może być opodatkowany inaczej. Sposób opodatkowania zależy od charakteru wypłaty, m.in.:
- Dywidendy.
- Odsetki od obligacji (płatności kuponowe).
- Wypłaty z ETF-ów.
- Wypłaty z REIT-ów.
- Wypłaty z tytułu udziału w spółkach osobowych.
Dywidendy amerykańskie
Jeśli wypełnisz właściwy formularz W‑8 i masz prawo do korzyści traktatowych wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, możesz otrzymywać dywidendy z USA z obniżoną stawką podatku u źródła zgodnie z postanowieniami danej umowy.
Odsetki amerykańskie / płatność kuponowa
Po złożeniu formularza W‑8 odsetki od obligacji amerykańskich co do zasady są wypłacane bez poboru podatku u źródła (zwolnienie). Może to dotyczyć również rezydentów krajów, które nie mają z USA umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, np. Singapuru.
Amerykańskie papiery wartościowe przechowywane w USA
Pamiętaj, że obniżone opodatkowanie ma zastosowanie tylko do papierów wartościowych przechowywanych (zdeponowanych) w amerykańskim systemie depozytowo‑rozliczeniowym. Jeśli amerykańskie papiery wartościowe są przechowywane w innych systemach depozytowo‑rozliczeniowych, np. w Euroclearze, nie można zastosować obniżonej stawki podatku.
Zaświadczenie podatkowe
Zaświadczenie podatkowe stanowi dokumentację opodatkowanego dochodu i podatku zapłaconego w związku ze zdarzeniem powodującym powstanie dochodu. Jeśli potrzebujesz zaświadczenia podatkowego od Saxo, aby złożyć wniosek o zwrot podatku, postępuj zgodnie z poniższą procedurą:
-
SaxoTrader: Kliknij menu główne
> Usługi dotyczące konta > Wniosek o voucher podatkowy
-
SaxoInvestor: Kliknij menu główne
-
SaxoTrader na komputer: Kliknij menu główne