Saxo, jako instytucja finansowa podlegająca regulacjom, ma obowiązek uzyskać od klientów informacje dotyczące źródła pochodzenia środków (SoF), źródła majątku (SoW) oraz zamiarów inwestycyjnych. W wybranych przypadkach konieczne jest również przedstawienie dokumentów potwierdzających przekazane informacje.
Źródło pochodzenia środków (SoF) określa, skąd pochodzą pieniądze wykorzystywane w relacji z Saxo (np. środki wpłacane na rachunek w Saxo). Obejmuje to także wskazanie działalności, w wyniku której wypracowano te środki.
Źródło majątku (SoW) odnosi się do pochodzenia całego majątku klienta, a nie wyłącznie środków przelanych na rachunek w Saxo.
W niektórych sytuacjach Saxo musi pozyskać dokumenty dotyczące SoF, aby potwierdzić informacje przekazane przez klienta. Zakres i forma takich dokumentów mogą się różnić w zależności od charakteru deklarowanego źródła środków.
Jeżeli klient utrzymuje w Saxo kilka relacji biznesowych lub posiada wiele rachunków, to samo źródło pochodzenia środków może okazać się niewystarczające do uzasadnienia aktywności na wszystkich tych rachunkach.
Dokumenty, o które możemy poprosić
To przykładowa (niepełna) lista dokumentów, które mogą zostać wymagane — konkretny zestaw zależy od sytuacji klienta i charakteru źródła pochodzenia środków (SoF).
Jeśli SoF pochodzi ze sprzedaży spółki
Kopia umowy sprzedaży (poświadczona przez radcę prawnego lub adwokata) oraz wyciąg z rachunku bankowego potwierdzający wpływ środków; alternatywnie: podpisane pismo od radcy prawnego lub adwokata albo licencjonowanego księgowego zawierające szczegóły transakcji (data, kwota, identyfikacja spółki).
Zysk spółki i typowe źródła przychodów
W uproszczeniu: zysk to różnica między przychodami a kosztami. Przychody mogą pochodzić z różnych źródeł, m.in.:
• Sprzedaż towarów (np. elektronika, odzież, żywność).
• Świadczenie usług (np. doradztwo, serwis, obsługa prawna).
• Najem i leasing (np. wynajem nieruchomości lub sprzętu).
• Sprzedaż nieruchomości lub spółki zależnej.
• Inwestycje (dywidendy, odsetki, zyski kapitałowe).
• Subskrypcje (regularne opłaty za usługi, np. platformy streamingowe, SaaS).
• Opłaty licencyjne (royalties) — licencjonowanie praw własności intelektualnej: patenty, znaki towarowe, prawa autorskie.
• Przychody z reklamy (sprzedaż przestrzeni reklamowej: online, w prasie, w innych mediach).
Wiarygodna dokumentacja finansowa spółki
Kluczowe jest zebranie rzetelnych dokumentów potwierdzających sprawozdawczość i aktywność finansową spółki. Nie wszystkie firmy podlegają obowiązkowi badania sprawozdań finansowych; w takich przypadkach prosimy o następujące dokumenty:
• Sprawozdanie finansowe (nie w wersji roboczej/projektowej) podpisane przez dyrektora.
• Dokumentację podatkową: złożone zeznanie podatkowe i/lub urzędowe potwierdzenie jego złożenia.
To wymagania minimalne — w zależności od okoliczności możemy poprosić o więcej. W niektórych jurysdykcjach uzyskanie urzędowego potwierdzenia złożenia dokumentów do organu podatkowego nie jest możliwe.
W zależności od oceny przypadku i poziomu ryzyka możemy poprosić o więcej niż jedno sprawozdanie finansowe. Co do zasady dążymy do uzyskania najnowszego rocznego sprawozdania finansowego zbadanego przez biegłego rewidenta.
Gdy sprawozdania nie przedstawiają aktualnych danych lub nie wyjaśniają SoF, możemy pozyskać dokumenty uzupełniające lub przeprowadzić zewnętrzne badania w wiarygodnych źródłach publicznych.
Przykład: najnowsze dostępne sprawozdanie dotyczy roku X, a sprzedaż spółki zależnej nastąpiła w roku X+1, więc nie będzie ujęta w sprawozdaniu za X. W takiej sytuacji możemy poprosić o umowę sprzedaży lub umowę zbycia udziałów lub akcji.
Jeśli SoF pochodzi z pożyczki
Ważne jest ustalenie źródła pożyczki, ponieważ wpływa to na wymagane dokumenty.
Jeśli pożyczka pochodzi z instytucji finansowej: wystarczy umowa pożyczki lub kredytu zawarta z pożyczkodawcą.
Jeśli pożyczki udzielił prywatny podmiot lub spółka, w przypadku których udzielanie pożyczek nie stanowi standardowej działalności, prosimy o:
• umowę pożyczki między pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą,
• dokument potwierdzający przelew środków od wskazanego pożyczkodawcy (np. wyciąg z rachunku bankowego na pełną kwotę),
• opis celu pożyczki,
• dokumenty potwierdzające, w jaki sposób pożyczkodawca zgromadził środki, które zostały pożyczone.
Jeśli SoF pochodzi z wcześniejszej aktywności inwestycyjnej klienta
• Wyciąg z rachunku inwestycyjnego.
• Zestawienie portfela.
Dodatkowo musimy wiedzieć, skąd pierwotnie pochodziły środki, za które klient zaczął inwestować. Zwykle wystarcza wyjaśnienie klienta i nie prosimy o dodatkowe dokumenty dotyczące pierwotnego źródła środków.
Jeśli SoF stanowią płatności między spółkami tej samej grupy
Płatności międzyspółkowe to transakcje finansowe między podmiotami powiązanymi w jednym łańcuchu właścicielskim. W takim przypadku prosimy o:
• Wyjaśnienie celu płatności.
• Sprawozdanie finansowe (nie w wersji roboczej/projektowej) podpisane przez dyrektora.
• Dokumentację podatkową: złożone zeznanie podatkowe i/lub urzędowe potwierdzenie jego złożenia.
• Jeżeli płatność została dokonana niedawno: dowód zawierający kwotę i datę płatności.
Jeśli SoF pochodzi z dywidendy wypłaconej przez inną spółkę (corporate-to-corporate)
Kluczowe jest zebranie wiarygodnych dokumentów potwierdzających sprawozdawczość i aktywność finansową tej spółki. Jeśli sprawozdania nie są badane przez biegłego rewidenta, prosimy o:
• Sprawozdanie finansowe (nie w wersji roboczej/projektowej) podpisane przez dyrektora.
• Dokumentację podatkową: złożone zeznanie podatkowe i/lub urzędowe potwierdzenie jego złożenia.
Dodatkowo mogą zostać zaakceptowane:
• Protokół (szczegółowy) potwierdzający decyzję o wypłacie dywidendy.
• Wyciągi bankowe pokazujące datę wpływu i kwotę środków (najlepiej zarówno od klienta, jak i spółki wypłacającej dywidendę).
Jeśli SoF to dokapitalizowanie lub nowy kapitał (cash injections/new equity)
Prosimy o:
• Wyjaśnienie relacji pomiędzy spółką otrzymującą środki a podmiotem finansującym oraz celu dokapitalizowania.
• Audytowane sprawozdanie finansowe.
• Wyciąg bankowy pokazujący bezpośredni przelew (w całości lub w części) z konta kredytora na konto spółki (naszego klienta).
• Dokumenty potwierdzające, w jaki sposób kredytor zgromadził środki.
Jeśli SoF to środki z działalności operacyjnej (operating cash flow), a sprawozdania nie są badane przez biegłego rewidenta
Prosimy o:
• Sprawozdanie finansowe (nie w wersji roboczej/projektowej) podpisane przez dyrektora.
• Dokumentację podatkową: złożone zeznanie podatkowe i/lub urzędowe potwierdzenie jego złożenia.
• Uzasadnienie, dlaczego klient inwestuje środki z bieżącej działalności operacyjnej.
Jeśli SoF pochodzi ze sprzedaży nieruchomości
Prosimy o jeden z poniższych dokumentów:
• Podpisane pismo od radcy prawnego lub adwokata, albo licencjonowanego księgowego.
• Podpisane pismo od agenta nieruchomości (jeśli dotyczy).
• Kopię umowy sprzedaży podpisanej przez sprzedającego i kupującego.
Jeśli SoF dotyczy dochodów z handlu lub sprzedaży aktywów kryptowalutowych
Zazwyczaj prosimy o:
• Wyciąg z rachunku do handlu kryptowalutami.
• Zestawienie portfela.
Dodatkowo musimy wiedzieć, skąd pierwotnie pochodziły środki, za które klient kupił kryptowaluty. Najczęściej wystarcza wyjaśnienie klienta i nie prosimy o dodatkowe dokumenty dotyczące pierwotnego źródła środków.
W niektórych sytuacjach poprosimy o dodatkowe informacje, np.:
• Dokumenty SoF dotyczące pierwotnych środków użytych do zakupu kryptowalut.
• Opis aktywności klienta na rynku kryptowalut (w jaki sposób inwestuje lub handluje).
• Informacje o rodzaju wykorzystywanej giełdy lub portfela.
W takich przypadkach możemy zadać klientowi dodatkowe pytania dotyczące jego aktywności związanej z kryptowalutami.
Jeżeli szukasz informacji na temat fundacji rodzinnej, znajdziesz je na stronie poświęconej temu zagadnieniu.