Rozliczenie podatków od inwestycji
Klienci mieszkający w Polsce w ciągu roku podatkowego (kraj rezydencji: Polska) mogą rozliczać swoje podatki na podstawie raportu podatkowego dostępnego na platformach Saxo Banku. Jako broker zagraniczny nie udostępniamy formularza PIT-8C, jednak przygotowany przez nas raport w formacie PDF zawiera wyliczone wartości wraz ze wskazaniem odpowiednich pól w formularzach PIT. Dodatkowo udostępniamy możliwość pobrania załącznika w formacie Excel zawierającego szczegółowe zestawienie danych wykorzystanych do wyliczenia wartości przedstawionych w pliku PDF.
Możesz łatwo pobrać swoje raporty, wykonując następujące kroki:
Kliknij ikonę profilu → Aktywność na koncie i raporty → Raport podatkowy
Raport podatkowy zawiera informacje o transakcjach na rynku polskim i rynkach zagranicznych, zyskach i stratach z funduszy inwestycyjnych, dywidendach, odsetkach od wolnych środków pieniężnych oraz wykorzystanych środkach na prowizje (jeżeli zostały przyznane) lub bonusach z tytułu poleceń.
Co ważne, raport uwzględnia również dywidendy wypłacone przez zagraniczne spółki i fundusze ETF.
Informacje zawarte w tym raporcie sporządzono z zachowaniem należytej staranności w zakresie analizy i interpretacji przepisów polskiego prawa podatkowego oraz obliczeń danych finansowych.
Saxo Bank nie gwarantuje poprawności rozliczenia podatkowego klienta sporządzonego na podstawie tego raportu i nie ponosi odpowiedzialności za jego poprawność ani za jakiekolwiek straty, szkody (bezpośrednie, pośrednie, wtórne lub inne) czy kary pieniężne będące konsekwencją polegania na informacjach zawartych w niniejszym raporcie.
Wyłącznie klienci Saxo Banku ponoszą odpowiedzialność za ocenę przepisów podatkowych oraz prawidłowe przygotowanie swojego rozliczenia podatkowego. W razie potrzeby klienci powinni skonsultować się z doradcą podatkowym.
Jeśli klienci Saxo Banku osiągają dochody z zysków kapitałowych poza Saxo Bankiem, które podlegają opodatkowaniu w Polsce, ostateczna wersja ich zeznania podatkowego może różnić się od informacji przedstawionych w tym raporcie.
Najczęściej zadawane pytania:
Co zgłaszamy do Urzędu Skarbowego?
Saxo Bank nie udostępnił polskim organom podatkowym żadnej kwoty z Twojego zeznania podatkowego. Ten raport ma na celu jedynie pomóc Ci wypełnić formularz podatkowy. Możesz dowolnie zmieniać kwoty podlegające zgłoszeniu i korzystać z innych metod obliczeń, jeśli nie zgadzasz się z tą, którą nam zalecano. Możesz to łatwo zrobić, korzystając z raportu w formacie Excel (appendix).
Kto otrzyma raport podatkowy?
Każdy klient Saxo Banku będący polskim rezydentem podatkowym, który wygenerował zysk lub stratę (na przykład sprzedał instrument finansowy, otrzymał dywidendę, odsetki od obligacji lub odsetki od niezainwestowanych środków pieniężnych), będzie miał możliwość pobrania raportu podatkowego.
W jaki sposób rozliczyć podatki na podstawie raportu podatkowego?
Raport w formacie PDF zawiera wartości przeliczone na PLN dla wszystkich subrachunków wraz ze wskazaniem odpowiedniego formularza PIT oraz pola, do którego należy wpisać dane.
Jeśli chcesz samodzielnie zweryfikować wyliczenia, możesz skorzystać z załącznika w formacie Excel, zawierającego szczegółowe dane wykorzystane do przygotowania raportu PDF.
Raport składa się z dwóch sekcji:
- „Opis pól w formularzach PIT”
- PIT-38 – rozliczenia transakcji, dywidend, odsetek oraz zysków i strat z funduszy inwestycyjnych.
- PIT-36 – wyłącznie w przypadku otrzymania premii za polecenie lub wykorzystania przyznanych środków na prowizje. Formularz obejmuje tylko te dwa rodzaje przychodów.
- PIT/ZG – załącznika do formularza PIT-38, wymaganego w przypadku osiągnięcia dochodów za granicą, np. z inwestycji w akcje notowane na zagranicznych giełdach.
Załącznik PIT/ZG należy złożyć odrębnie dla każdego państwa, z którego osiągnięto dochód.
W raporcie wskazane są wszystkie kraje, w których osiągnięto przychód lub stratę za pośrednictwem Saxo Banku. Ułatwia to obliczenie dochodu z poszczególnych krajów również w przypadku korzystania z usług innych brokerów.
Instrumenty, dla których nie można przypisać kraju emitenta (np. instrumenty pochodne), są prezentowane w raporcie jako instrumenty duńskie. Dania została wskazana ze względu na lokalizację spółki Saxo Bank A/S.
- „Tabele zbiorcze”
Gdzie mogę znaleźć raport podatkowy i załącznik?
Raport podatkowy w formacie PDF oraz załącznik w formacie Excel są dostępne do pobrania na wszystkich platformach Saxo.
Aby je znaleźć, przejdź do:
Menu główne → Aktywność na koncie i raporty → Raport podatkowy
Czy w raporcie będą uwzględnione wszystkie subkonta?
Tak, raport zawiera rozliczenie zysków/strat z każdego subkonta.
Jaki jest zakres mojego raportu?
Twój raport podatkowy składa się z pliku PDF oraz uzupełniającego załącznika w formacie Excel (Appendix Tax Report).
Raport obejmuje wszystkie Twoje subkonta. Przykładowo, jeśli posiadasz konto indywidualne i konto wspólne, otrzymasz jeden raport dla konta indywidualnego (obejmujący wszystkie powiązane z nim subkonta) oraz oddzielny raport dla konta wspólnego.
Raport dotyczy całego roku podatkowego, od 1 stycznia do 31 grudnia.
Jeśli w trakcie roku zmieniłeś/aś miejsce zamieszkania lub rezydencję podatkową, nadal otrzymasz raport obejmujący cały rok. W takim przypadku, aby ustalić okres podlegający raportowaniu, należy skorzystać z załącznika w formacie Excel (Appendix Tax Report), który zawiera szczegółowe dane wykorzystane do przygotowania raportu.
Co znajduje się w raporcie podatkowym?
Pierwsze trzy strony raportu podatkowego zawierają podsumowanie wszystkich wartości uwzględnionych w deklaracjach PIT-38, PIT-36 oraz PIT/ZG. Przykładowo, kwota widoczna na stronie 3 w polu 45 stanowi sumę wszystkich wartości wykazanych w polach 45 przedstawionych na kolejnych stronach raportu.
Od strony 4 znajdziesz szczegółowe zestawienie tych wartości. W części dotyczącej formularza PIT-38 znajdują się trzy tabele: jedna dotycząca transakcji sprzedaży papierów wartościowych, jedna obejmująca fundusze inwestycyjne oraz jedna poświęcona dywidendom i odsetkom. Następnie przedstawiona jest tabela zawierająca pozostałe dochody wykazywane w formularzu PIT-36.
Od strony 5 znajdziesz natomiast zestawienie przygotowane na potrzeby formularza PIT/ZG, przedstawione w podziale na kraje emitentów posiadanych przez Ciebie instrumentów finansowych.
Co jest wykazane w tabeli PIT-36?
W formularzu PIT-36 wykazywane są wyłącznie wykorzystane środki na prowizje, które należy zgłosić jako „inne źródła przychodów” w polu 140 deklaracji.
W tym samym polu wykazywane są również premie otrzymane z tytułu polecenia innych klientów.
Łączna wartość tych przychodów jest prezentowana w polu 140 na stronie 3 raportu podatkowego, natomiast szczegółowe informacje dotyczące obu kategorii znajdują się na stronie 4.
Jak zostały obliczone moje przychody i koszty podatkowe?
Wszystkie wyliczenia są dokonywane zgodnie z zasadą FIFO (First In, First Out).
Przychody wykazywane w polu 22 deklaracji PIT-38 obejmują wartość sprzedaży pomniejszoną o koszty transakcji sprzedaży.
W przypadku akcji, obligacji i funduszy inwestycyjnych przychód odpowiada wartości uzyskanej ze sprzedaży instrumentów, pomniejszonej o koszty związane z ich zbyciem.
W przypadku instrumentów pochodnych przychód obejmuje łączny zysk z transakcji pomniejszony o koszty obrotu. Uwzględniane są również dodatnie korekty gotówkowe oraz koszty związane z kontraktami CFD, jeśli ich łączna wartość jest dodatnia.
Koszty uzyskania przychodów, wykazywane w polu 23 deklaracji PIT-38, obejmują cenę nabycia instrumentów powiększoną o koszty transakcji zakupu.
W przypadku instrumentów pochodnych koszty obejmują łączną stratę z transakcji oraz koszty obrotu. Uwzględniane są również korekty gotówkowe i koszty związane z kontraktami CFD, jeśli ich łączna wartość jest ujemna.
Dochód wykazywany w polu 32 formularza PIT/ZG stanowi różnicę pomiędzy przychodami a kosztami ich uzyskania, a więc ostateczny zysk lub stratę z transakcji.
W tabeli PIT/ZG znajdziesz podział dochodów według kraju emitenta instrumentów finansowych. Informacje te mogą zostać wykorzystane do wypełnienia formularza PIT/ZG dla poszczególnych krajów.
Dochody z dywidend i odsetek nie są wykazywane w polach 22 i 23. W polach 45 i 46 należy wykazać wyłącznie część podatkową tych dochodów.
Przykład
1. Przychód
Sprzedaż 1300 akcji po 24,95 GBP × 5,6567 (kurs NBP z dnia D-1) = 183 475,01 PLN
Koszt transakcji: 23,2 GBP × 5,6312 (kurs NBP z dnia D-1) = 130,64 PLN
Łączny przychód:
183 475,01 PLN + 130,64 PLN = 183 605,65 PLN
2. Koszt uzyskania przychodu
Zakup 1300 akcji po 20 GBP × 5,5114 (kurs NBP z dnia D-1) = 143 296,40 PLN
Koszt transakcji: 22,4 GBP × 5,5410 (kurs NBP z dnia D-1) = 124,12 PLN
Łączna wartość CFD z załącznika (Appendix Tax Report): -2 500,10 PLN
(wartość ujemna oznacza dodatkowy koszt)
Koszt uzyskania przychodu:
143 296,40 PLN + 124,12 PLN + 2 500,10 PLN = 145 920,62 PLN
3. Dochód
183 605,65 PLN − 145 920,62 PLN = 37 685,03 PLN
Czym jest sekcja CFD w załączniku do raportu podatkowego?
W sekcji dotyczącej kontraktów CFD znajdziesz informacje o łącznych korektach gotówkowych oraz kosztach związanych z utrzymywaniem pozycji CFD, takich jak koszty finansowania czy pożyczania instrumentów.
Korekty gotówkowe nie są traktowane jak dywidendy, jednak mogą wpływać na ostateczny wynik inwestycji. Z kolei koszty finansowania i utrzymania pozycji mogą zwiększać stratę lub zmniejszać osiągnięty zysk.
Ponieważ kwot tych nie można jednoznacznie przypisać do konkretnych transakcji w tabeli PNL, są one uwzględniane bezpośrednio w zbiorczych wyliczeniach przedstawionych w raporcie PDF.
Jeżeli łączna wartość korekt i kosztów związanych z kontraktami CFD jest dodatnia, zwiększa przychody wykazywane w raporcie. Jeżeli natomiast łączna wartość jest ujemna, zwiększa koszty uzyskania przychodu.
Przykład sposobu uwzględniania tych wartości znajdziesz w sekcji „Jak zostały obliczone moje przychody i koszty podatkowe?”.
Czym są pola 45 i 46?
Na stronie 4, w pierwszej tabeli dotyczącej formularza PIT-38, znajdziesz dwie sekcje – jedną dotyczącą odsetek, a drugą dywidend.
Pierwsza kolumna przedstawia łączną kwotę dochodu. Wartość ta nie jest bezpośrednio wykazywana w deklaracji podatkowej, lecz stanowi podstawę do wyliczenia kwoty wykazywanej w polu 45.
- Pole 45 przedstawia kwotę podatku obliczoną według stawki 19% od łącznego dochodu z dywidend lub odsetek.
- Pole 46 przedstawia kwotę podatku u źródła, która została już pobrana i odprowadzona przez Saxo.
Opis pól 45 i 46 znajdziesz również w podsumowaniu na stronie 3 raportu podatkowego.
Warto pamiętać, że dochody z dywidend i odsetek nie są wykazywane w polach 22 i 23 deklaracji PIT-38. Pola te służą wyłącznie do wykazywania przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą papierów wartościowych.
Jaka jest waluta raportu?
Wszystkie kwoty w raporcie podatkowym zostały przeliczone na PLN zgodnie z kursami publikowanymi przez Narodowy Bank Polski (NBP).
Kursy wymiany są oparte na dacie zlecenia D-1 dla transakcji i kosztów transakcyjnych oraz na dacie waluty D-1 dla kosztów obsługi, przychodów i potrąceń.
Dlaczego widzę stratę w tabeli PIT/ZG?
Czym jest „Appendix Tax Report”?
Appendix Tax Report to załącznik w formacie Excel zawierający szczegółowe zestawienie wszystkich kwot uwzględnionych w raporcie podatkowym.
Załącznik umożliwia filtrowanie danych według różnych kryteriów, takich jak rodzaj instrumentu, data transakcji czy kraj emitenta.
Znajdziesz w nim szczegółowe informacje dotyczące sposobu obliczania zysków i strat, kontraktów CFD, kosztów obsługi, przychodów oraz wszelkich potrąceń uwzględnionych w raporcie podatkowym.
Dlaczego w załączniku dla instrumentów pochodnych widnieje Dania jako kraj emitenta?
Większość instrumentów pochodnych, takich jak opcje walutowe, ze względu na swój charakter nie jest przypisywana w naszym systemie do konkretnego kraju emitenta.
Ponieważ Saxo Bank A/S ma siedzibę w Danii, instrumenty te oraz kontrakty CFD są oznaczone w raporcie jako związane z Danią. Przypisanie to ma charakter wyłącznie techniczny i służy wyłącznie celom raportowym.
Czy potrzebuję konsultacji z doradcą podatkowym?
Dlaczego koszty obsługi nie są uwzględnione w raporcie podatkowym?
Koszty obsługi to koszty niezwiązane bezpośrednio z transakcjami, poniesione na rachunku w ciągu roku podatkowego, takie jak na przykład opłaty za przechowywanie instrumentów.
Nie są one uwzględniane w raporcie podatkowym, ponieważ przepisy nie wskazują jednoznacznie, czy koszty te mogą zostać odliczone przy rozliczeniu podatkowym.
W związku z tym, aby ustalić, czy i w jaki sposób należy uwzględnić te kwoty w rozliczeniu podatkowym, warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
Dlaczego kwoty w raporcie różnią się od wartości widocznych na platformie?
Wszystkie kwoty w raporcie podatkowym są przeliczane na PLN zgodnie z kursami publikowanymi przez Narodowy Bank Polski (NBP). Raport podatkowy wykorzystuje również inną metodologię obliczeń niż dane prezentowane na platformie, dlatego przedstawione wartości mogą się różnić.
Różnice te nie wynikają z wykorzystania innych danych – do przygotowania raportu podatkowego i danych prezentowanych na platformie wykorzystywane są te same informacje.
Możesz również zauważyć znaczące różnice pomiędzy raportem podatkowym a raportem pozycji zamkniętych.
W przypadku akcji, obligacji i funduszy inwestycyjnych raport podatkowy wykorzystuje dwa kursy walutowe: jeden z dnia poprzedzającego zakup instrumentu, a drugi z dnia poprzedzającego jego sprzedaż. Jeśli między zakupem a sprzedażą upłynął dłuższy czas, zastosowane kursy mogą się znacząco różnić, co wpływa na ostateczny wynik prezentowany w raporcie.
Natomiast w raporcie pozycji zamkniętych do przeliczenia zysku stosowany jest jeden kurs walutowy zarówno dla ceny zakupu, jak i ceny sprzedaży.
Metodologia zastosowana w raporcie podatkowym wynika z obowiązujących przepisów i została zweryfikowana przez naszych polskich doradców prawnych.
Dlaczego na mojej platformie nie jest dostępny raport podatkowy?
Jak neutralne podatkowo zdarzenia korporacyjne są uwzględniane w raporcie?
Zdarzenia korporacyjne, takie jak podział akcji czy fuzja, są co do zasady neutralne podatkowo.
Mimo to w raporcie uwzględniamy związane z nimi koszty transakcyjne, ponieważ mogą one podlegać odliczeniu. Gdyby nie zostały uwzględnione, możliwość ich rozliczenia mogłaby zostać utracona.
Jakie informacje mogą być raportowane do organów podatkowych (CRS)?
W zależności od tego, w której spółce grupy Saxo prowadzony jest Twój rachunek, Saxo może być prawnie zobowiązane do przekazywania określonych informacji o rachunku na podstawie CRS (Common Reporting Standard), czyli międzynarodowego standardu automatycznej wymiany informacji podatkowych pomiędzy organami podatkowymi różnych krajów.
Przykładowo, jeśli Twój rachunek jest prowadzony przez Saxo A/S w Danii, informacje dotyczące uzyskanych przez Ciebie dochodów oraz przychodów ze sprzedaży instrumentów finansowych mogą zostać zgłoszone do duńskiego organu podatkowego. Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, dane te mogą następnie zostać przekazane polskim organom podatkowym.
Należy jednak pamiętać, że dane raportowane w ramach CRS nie są obliczane zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi, dlatego mogą różnić się od wartości przedstawionych w Raporcie podatkowym Saxo. Przykładowo, raportowanie CRS może obejmować łączną wartość sprzedaży instrumentów finansowych, podczas gdy rozliczenie podatkowe w Polsce opiera się na zysku lub stracie oraz uwzględnia cenę nabycia instrumentów.
Ponadto mogą być stosowane inne metody przeliczania walut, podczas gdy polskie przepisy podatkowe wymagają stosowania kursów publikowanych przez Narodowy Bank Polski (NBP).
W rezultacie dane raportowane w ramach CRS mogą być wykorzystywane przez organy podatkowe jako informacje pomocnicze, jednak nie stanowią kompletnej ani wystarczającej podstawy do przygotowania polskiego zeznania podatkowego.