Rozliczenie podatków od inwestycji
Klienci mieszkający w Polsce w ciągu roku podatkowego (kraj rezydencji: Polska) mogą rozliczać swoje podatki na podstawie „Raportu podatkowego” dostępnego w platformach Saxo Banku. Jako broker zagraniczny nie udostępniamy formularza PIT-8C jednak przygotowany przez nas raport w formie PDF zawiera wyliczone wartości wraz ze wskazanymi polami w formularzach PIT. Dodatkowo udostępniamy możliwość pobrania załącznika w postaci pliku Excel zawierającego szczegółowe zestawie danych użytych do wyliczenia wartości z pliku PDF.
Możesz z łatwością pobrać swoje raporty w następujący sposób:
Kliknij na ikonkę profilu > Aktywność na koncie i raporty > Raport podatkowy
Raport zawiera informacje o transakcjach na rynku polskim i rynkach zagranicznych, zyski/straty z funduszy inwestycyjnych, dywidendy, odsetki od wolnego kapitału netto oraz wykorzystane środki na prowizje (w przypadku otrzymania) lub bonusy z tytuły poleceń. Co ważne, raport uwzględnia również dywidendy ze spółek/ETFów zagranicznych.
Informacje zawarte w tym raporcie sporządzono z zachowaniem należytej staranności w zakresie analizy i interpretacji przepisów polskiego prawa podatkowego oraz obliczeń danych finansowych. Saxo Bank nie gwarantuje poprawności rozliczenia podatkowego klienta sporządzonego na podstawie tego raportu, nie przyjmuje też żadnej odpowiedzialności za tą poprawność ani za jakiekolwiek straty, szkody (bezpośrednie, pośrednie, wtórne i jakiekolwiek inne) czy kary pieniężne będące konsekwencją polegania na ujawnionych informacjach w tym raporcie. Wyłącznie klienci Saxo Banku ponoszą odpowiedzialność za dokonanie oceny przepisów podatkowych w celu poprawnego przygotowania ich rozliczenia podatkowego, które może być przedmiotem konsultacji z doradcą podatkowym. Jeśli klienci Saxo Banku osiągają jakiekolwiek dochody z zysków kapitałowych poza Saxo Bankiem podlegające polskiemu opodatkowaniu, ostateczna wersja ich zeznania podatkowego może różnić się od informacji zawartych w tym raporcie.
Najczęstsze pytania:
Co zgłosiliśmy do Urzędu Skarbowego?
Saxo Bank nie udostępnił polskim organom podatkowym żadnej kwoty z Twojego zeznania podatkowego. Ten raport ma na celu jedynie pomóc Ci wypełnić formularz podatkowy. Możesz dowolnie zmieniać kwoty podlegające zgłoszeniu i korzystać z innych metod obliczeń, jeśli nie zgadzasz się z tą, którą nam zalecano. Możesz to łatwo zrobić, korzystając z raportu w formacie Excel (appendix).
Kto otrzyma Raport podatkowy?
Każdy klient Saxo Banku z Polski, który wygenerował zysk/stratę (np. sprzedał instrument finansowy, otrzymał dywidendę/odsetki od obligacji lub niezainwestowanego depozytu) otrzyma możliwość pobrania raportu.
W jaki sposób rozliczyć podatki na podstawie Raportu podatkowego?
Raport w postaci PDF zawiera przeliczone wartości ze wszystkich subrachunków na PLN wraz ze wskazanym numerem formularza PIT oraz polem, do którego należy skopiować dane. W przypadku chęci samodzielnego sprawdzenia/weryfikacji dostępny jest załącznik w postaci pliku Excel zawierający wszystkie dane wykorzystane do wyliczeń w PDF.
Raport składa się z dwóch sekcji:
„Opis pól w formularzach PIT"- w tej sekcji znajdziesz wyliczone kwoty wraz ze wskazanym PIT oraz polem do wypełnienia. W raporcie znajdują się wyliczenia dla:
PIT-38 – (rozliczenie transakcji oraz dywidend i odsetek oraz zysków/strat z otwartych funduszy inwestycyjnych),
PIT-36 – (tylko w przypadku, gdy klient otrzymał od nas premię za polecenie lub/i środki na prowizje, które wykorzystał. PIT-36 zawiera rozliczenie tylko tych dwóch rodzajów dochodu),
PIT/ZG – załącznik do PIT-38 (obowiązkowy w przypadku osiągnięcia dochodu za granicą, np. z inwestycji w akcje z giełd zagranicznych). Załącznik składa się odrębnie dla każdego państwa, z którego uzyskało się zysk.
W raporcie podane są wszystkie kraje, w jakich osiągnięto przychód lub stratę w Saxo Banku, aby umożliwić klientom wyliczenie zysków z danego kraju także w przypadku korzystania z innych brokerów.
Instrumenty bez kraju-emitenta (np. instrumenty pochodne) są zaprezentowane w raporcie, jako duńskie. Danię wybrano ze względu na lokalizację Saxo Bank AS.
„Tabele zbiorcze” W tej części znajdziesz bardziej szczegółowe rozbicie danych z części pierwszej.
Gdzie mogę znaleźć Raport podatkowy i załącznik?
Raport PDF będzie dostępny do pobrania w każdej z naszych platform poprzez:
Menu główne > Aktywność na koncie i raporty > Raport podatkowy
Czy w Raporcie będą uwzględnione wszystkie subkonta (w tym walutowe)?
Tak, raport zawiera rozliczenie zysków/strat z każdego subkonta.
Jaki jest zakres mojego raportu?
Twój raport podatkowy jest w formie pliku PDF wraz z uzupełniającym załącznikiem w formacie Excel (Appendix Tax report).
W jednym raporcie zawarte są informacje dotyczące wszystkich Twoich subkont. Na przykład, jeśli masz konto indywidualne i konto wspólne otrzymasz jeden raport dla konta indywidualnego (łącznie dla wszystkich subkont) i oddzielny raport dla konta wspólnego.
Raport odnosi się do całego roku podatkowego, od 1 stycznia do 31 grudnia. Jeśli w ciągu roku z jakiegokolwiek powodu zmieniłeś miejsce zamieszkania, nadal otrzymasz raport za cały rok, a zatem musisz użyć swojego załącznika do raportu podatkowego w formacie Excel (Appendix Tax report), aby wybrać okres podlegający raportowaniu.
Co znajduje się w raporcie podatkowym?
Na pierwszych 3 stronach raportu podatkowego znajduje się podsumowanie wszystkich pól podlegających zgłoszeniu dla deklaracji PIT-38, PIT-36 oraz PIT/ZG. Na przykład, kwota widoczna na stronie 3 w polu numer 45 jest sumą wszystkich kwot z pól numer 45 wyświetlanych od strony 4.
Na stronie 4 i kolejnych znajdziesz szczegóły tych kwot. Znajdują się tam trzy tabele dla Twojej deklaracji PIT 38: jedną dla kwot związanych ze zbyciem papierów wartościowych, jedną dla otwartych funduszy inwestycyjnych oraz jedną dla dywidend i odsetek. Następnie znajdziesz tabelę dla Twoich pozostałych dochodów do deklaracji PIT 36.
Na koniec, począwszy od strony 5, znajdziesz tabelę dla deklaracji PIT/ZG z podziałem na kraj emitenta Twoich inwestycji.
Co jest wykazane w tabeli PIT-36?
Jedynie Twoje środki na prowizję, które zostały wykorzystane, podlegają zgłoszeniu jako "inny dochód" w polu 140 deklaracji PIT 36.
W tym samym polu podlegają również zgłoszeniu Twoje premie uzyskane za polecenie innego klienta. Łączna kwota w polu 140 znajduje się na stronie 3, a szczegóły dotyczące tych dwóch kategorii na stronie 4.
Jak zostały obliczone moje przychody i koszty podatkowe?
Wszystkie wyliczenia dokonywane są według zasady FIFO (First In First Out).
Przychody wykazywane są w polu 22 deklaracji PIT-38 i obejmują kwotę uzyskaną ze sprzedaży pomniejszoną o koszty transakcji sprzedaży. Wzięliśmy również pod uwagę regulację środków pieniężnych z CFD oraz koszta (regulacja środków pieniężnych z CFD była większa niż koszta).
W przypadku instrumentów pochodnych obejmuje całkowity zysk z transakcji pomniejszony o koszty obrotu. Integrujemy również ponownie całkowite korekty gotówkowe i koszt kontraktów CFD, jeśli są dodatnie (więcej korekt gotówkowych niż kosztu).
Koszty uzyskania tych przychodów należy wpisać w polu 23 deklaracji PIT-38. W przypadku akcji, obligacji i funduszy inwestycyjnych obejmują one kwotę uzyskaną z zakupu powiększoną o koszty transakcji nabycia.
W przypadku instrumentów pochodnych obejmuje całkowitą stratę z transakcji plus koszt obrotu. Integrujemy również ponownie całkowite korekty gotówkowe i koszt kontraktów CFD, jeśli są ujemne (więcej kosztów niż korekt gotówkowych).
Dochód, wykazywany w polu 32 Twojej deklaracji PIT/ZG, jest różnicą pomiędzy sumą przychodów a kosztami ich uzyskania i stanowi zysk lub stratę z transakcji. W tabeli PIT/ZG znajdziesz podział swoich dochodów według kraju emitenta Twoich inwestycji. Możesz wykorzystać te informacje do wypełnienia deklaracji PIT/ZG dla każdego kraju.
Dochody z dywidend i odsetek nie są wykazywane w polach 22 i 23. W polach 45 i 46 należy zgłosić jedynie część podatkową tych kwot.
Przykład 1:
1) Przychód
Sprzedaż 1300 akcji po 24,95 GBP x 5,6567 (kurs D-1 PLN) = 183475,10 PLN
Koszt transakcji 23,2 GBP x 5,6312 (kurs D-1 PLN) = 130,64 PLN
Przychody = 183475,01+130,64=183605,65 PLN
2) Koszt uzyskania przychodu
Zakup 1300 akcji po 20 GBP x 5,5114 (kurs D-1 PLN) = 143296,4 PLN
Koszt transakcji 22,4 GBP x 5,541 (kurs D-1 PLN) = 124,12 PLN
Całkowita kwota CFD z appendix = -2500,10 PLN (kwota na minusie = dodatkowy koszt)
Koszt uzyskania przychodu = 143296,4 + 124,12 + 2500,10 = 145920,62 PLN
3) Przychód =183605,65 - 145920,62 = 37685,03 PLN
Czym jest zakładka CFD w dodatku Raport podatkowy?
W tabeli zwanej kontraktami CFD znajdziesz całkowite korekty gotówkowe otrzymane dla pozycji. Nie jest to uznawane za dywidendę, ale można je uznać za zwiększenie zysku. Znajdziesz tu również całkowite koszty prowadzenia, pożyczania i finansowania, które można uznać za zwiększenie straty. Ponieważ nie ma możliwości przypisania tych kwot do konkretnej transakcji (bez identyfikatora) w tabeli „PNL”, wpływamy bezpośrednio na łączne kwoty w pliku PDF. Zamiast dodawać wszystkie kwoty dodatnie do przychodów, a wszystkie ujemne do kosztów uzyskania przychodów, po prostu sumę wszystkich kwot dodajemy do przychodów, jeśli suma jest dodatnia (zwiększając ostateczny zysk) lub dodajemy do kosztu uzyskania przychodów, jeśli jest suma kwota jest ujemna (zwiększająca końcową stratę). Zobacz przykład powyżej w pytaniu „Jak zostały obliczone moje przychody i koszty podatkowe?”.
Czym są pola 45 i 46?
Na stronie 4 w pierwszej tabeli PIT-38 znajdziesz dwa wiersze.
Jeden na odsetki, drugi na dywidendę.
Pierwsza kolumna to całkowity dochód. Kwota ta nie podlega zgłoszeniu, ale podajemy ją jako odniesienie do obliczeń w polu 45.
Drugi rząd to pole 45 = 19% całkowitego dochodu
Trzeci wiersz to pole 46 = kwota, którą zapłacono już w ramach podatku u źródła w Saxo.
Opis tych pól znajdziesz także na stronie 3.
Dla wyjaśnienia, w polach 22 i 23 nie zgłasza się dochodów z dywidend i odsetek, gdzie wykazujemy jedynie dochód ze sprzedaży papierów wartościowych.
Jaka jest waluta raportu?
Wszystkie kwoty w raporcie podatkowym zostały przeliczone na PLN według kursów Narodowego Banku Polskiego, w zależności od dostępności. Kursy wymiany są oparte na dacie zlecenia D-1 dla zleceń i kosztów transakcji oraz na dacie waluty D-1 dla kosztów obsługi, przychodów i potrąceń.
Dlaczego widzę stratę w tabeli PIT/ZG?
Straty nie podlegają raportowaniu na formularzach PIT Z/G, ale ta kwota ma znaczenie, jeśli masz zyski do zgłoszenia dla tego samego kraju od innego brokera.
Czym jest Appendix Tax report?
W tym dokumencie w formacie Excel znajdziesz zestawienie wszystkich kwot podlegających zgłoszeniu z raportu podatkowego. W tej tabeli możesz filtrować transakcję według rodzaju produktu, daty, kraju emitenta itp.
Innymi słowy, znajdziesz tutaj szczegółowe informacje na temat obliczeń zysków i strat, kontraktów CFD, kosztów usług, przychodów oraz wszelkich potrąceń.
Dlaczego w załączniku dla instrumentów pochodnych widnieje Dania jako kraj-emitent?
Większość produktów pochodnych, takich jak opcje walutowe, ze względu na swój charakter nie jest przypisywana do żadnego kraju emitenta w naszym systemie. Jako że Saxo Bank A/S ma swoją siedzibę w Danii, instrumenty te wraz z kontraktami CFD zostały przypisane Danii jako emitentowi wyłącznie na potrzeby niniejszego raportu.
Czy potrzebuję konsultacji z doradcą podatkowym?
Saxo Bank nie udziela porad podatkowych. Przed podjęciem działań na podstawie dostarczonych informacji należy skonsultować się z profesjonalnym doradcą.
Dlaczego nie widzę „Kosztu usługi” w zeznaniu podatkowym?
W załączonym zeznaniu podatkowym koszty obsługi to koszty niezwiązane z handlem poniesione na koncie w ciągu roku podatkowego, na przykład opłaty za przechowywanie. Nie ma tego w zeznaniu podatkowym, ponieważ organy podatkowe nie ustalają, czy koszty te podlegają odliczeniu od podatku. W związku z tym powinieneś zwrócić się o pomoc do doradcy podatkowego w podjęciu decyzji, czy zgłaszać te kwoty.
Dlaczego kwoty z raportu różnią się od tych z platformy?
Wszystkie kwoty z raportu przeliczone są według polskiego kursu Narodowego Banku Polskiego. Pokazujemy również inne obliczenia niż te dostępne na platformie. Z tego powodu dane w raporcie mogą odbiegać od tego co jest widoczne na platformie. Niemniej jednak wykorzystaliśmy do wyliczeń dokładnie te same dane.
Możesz również zauważyć dużą różnicę między raportem o pozycjach zamkniętych a raportem podatkowym.
W zeznaniu podatkowym, dla akcji, obligacji i funduszy inwestycyjnych, używamy dwóch kursów, jednego dla daty kupna i jednego dla daty sprzedaży, kursy te mogą się bardzo różnić, w zależności od okresu pomiędzy otwarciem a zamknięciem pozycji. W związku z tym różnica w konwersji ma również wpływ na klienta.
W raporcie o pozycjach zamkniętych do przeliczenia kwoty zysku używany jest tylko jeden polski kurs zarówno dla ceny kupna i sprzedaży.
Nasza metoda konwersji jest wymagana przez władze i została potwierdzona przez naszych polskich prawników.
Dlaczego żaden raport nie jest dostępny do pobrania na mojej platformie?
Jeśli nie było żadnych transakcji, przychodów lub kosztów poniesionych na żadnym z Twoich rachunków w ciągu roku podatkowego, nie wygenerujemy żadnego raportu na Twojej platformie.
Jak radzimy sobie z neutralnymi zdarzeniami korporacyjnymi, takimi jak podział akcji/fuzja?
Zdarzenie jest neutralne podatkowo jednakże zdecydowaliśmy się pokazywać w tabeli koszt transakcji, ponieważ jest możliwy do odliczenia i w innym przypadku byłby utracony.