Hoe bereken ik de winst of het verlies aan de hand van de FIFO methode?

Saxo ondersteunt FIFO en Mark-to-market waardering. 

FIFO

De winst / het verlies bepalen voor de belastingaangifte

FIFO

De FIFO-waarderingsmethode gaat ervan uit dat de effecten die als eerst in een portefeuille (of rekening) worden gekocht, ook als eerst weer worden verkocht. Daarom worden de eerst gemaakte kosten als eerste gebruikt voor de berekening van de gerealiseerde winst/ het verlies. Laten we aannemen dat er in maart een aankoop is gedaan van 50 stukken XYZ tegen een prijs van EUR 10,- per stuk en een commissie van 2%. De totale kosten van de transactie bedragen EUR 500,- plus de commissie van EUR 10,-. De kosten gemaakt in periode 1:

• Transactiewaarde-Dag 1
  • = (Hoeveelheid * Openingskoers) + [(Hoeveelheid * Openingskoers) * Commissie)
    • = (50 * 10) + [(50 * 10) * 0.02) = EUR 510,-

In april worden nog eens 10 stukken XYZ gekocht tegen een prijs van EUR 20,- en een commissie van 2%. De totale kosten van de transactie bedragen EUR 200,- plus de commissie van EUR 4,-. De kosten gemaakt in periode 2:

• Transactiewaarde-Dag 2
  • = (Hoeveelheid * Openingskoers) + [(Hoeveelheid * Openingskoers) * Commissie)
    • = (20 * 10) + [(20* 10) * 0.02) = EUR 204,-

Eind november worden 55 stukken van XYZ verkocht tegen een prijs van EUR 15,-. De slottransactiewaarde wordt eerst bepaald om vervolgens de gerealiseerde winst/het verlies te berekenen. Volgens de aannames van FIFO worden de eenheden die het eerst zijn gekocht ook als eerste weer verkocht. Daarom worden de kosten die als eerst zijn gemaakt, voor het berekenen van de gerealiseerde winst/verlies, ook als eerst gebruikt. De totale kosten van de transactie bedragen EUR 825,- plus de commissie van EUR 16,50 . De opbrengst behaald in Periode 3:

• Transactiewaarde-dag Sluiten
  • = (Hoeveelheid * Sluitingskoers) + [(Hoeveelheid * Sluitingskoers) * Commissie)
    • = (55* 15) + [(55* 15) * 0.02) = EUR 841,50,-

Er zijn 55 stukken verkocht, terwijl u er op dag 1 slechts 50 heeft aangekocht. Om de winst/verlies berekening te maken aan de hand van FIFO, worden de eerst gemaakte transactiekosten ook als eerst gebruiken.

• Gerealiseerde winst/verlies Dag 1 = Transactiewaarde Sluiten - Transactiewaarde Dag 1
  • = [(50 * 15) + ((50 * 15) * 0.02)] - [(50 * 10) + ((50 * 10) * 0.02)
    
    • = 765 - 510 = EUR 225,-

De gemaakte kosten van dag 2 worden gebruikt, nadat alle kosten van dag 1 in de berekening zijn meegenomen. 

• Gerealiseerde winst/verlies Dag 2 =Transactiewaarde Sluiten - Transactiewaarde Dag 2
  • = [(5 * 15) + [(5 * 15) * 0.02)] - [(5 * 20) + ((5 * 20) * 0.02)] 
    • = 76.50 - 102 = - EUR 25,50

De totaal gerealiseerde winst/verlies wordt als volgt berekend: 

• Totaal gerealiseerde winst/verlies = EUR 225 + (- EUR 25,50) = EUR 199,50

De winst/het verlies bepalen voor de belastingaangifte

Het portefeuilleoverzicht geeft een indicatie van de prestatie van een portefeuille (of rekening) binnen een specifieke waarderingsperiode. Houd er rekening mee dat het rapport winst/verlies berekent op basis van de FIFO-principes, wat mogelijk niet de manier is welke door uw lokale belastingautoriteiten wordt gebruikt. Het overzicht dient alleen als indicatie van de winst/het verlies in de specifieke periode. Raadpleeg altijd de winst/verliesberekening ten opzichte van de onderliggende transacties in het transactierapport.

Om het Portefeuilleoverzicht te downloaden, gaat u naar:

• Rekening > Historische Rapporten > Portfolio Rapport